Kurs trwa 78 h lekcyjnych.

CZĘŚĆ RACHUNKOWA

1. Bilans – omówienie budowy i składników bilansu

2. Operacja gospodarcza, a zdarzenie gospodarcze z ćwiczeniami

3. Budowa Zakładowego Planu Kont

4. Zasady ewidencji na kontach
(aktywa, pasywa, rozrachunki, konta wynikowe)

5. Środki pieniężne, rachunki bankowe, kredyty bankowe

• inne środki pieniężne
• krótkoterminowe aktywa finansowe
• omówienie i księgowanie

6. Koszty wg rodzajów i miejsc powstawania

7. Ewidencja wynagrodzeń – lista płac

8. Pozostałe przychody i koszty operacyjne oraz finansowe

9. Aktywa trwałe

• środki trwałe, środki trwałe w budowie
• wartości niematerialne i prawne
  (zakup, wytworzenie we własnym zakresie, sprzedaż, umorzenie śr. Trwałych)

10. Rozrachunki i roszczenia

• podatek VAT
• rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
• rozrachunki z pracownikami
• rozrachunki publicznoprawne
• inne rozrachunki
• rozliczenie niedoborów i nadwyżek
• należności sporne i w postępowaniu sądowym

11. Materiały i towary

• ewidencja wg cen zakupu – zakup i sprzedaż
• ewidencja wg cen planowanych – odchylenia od cen ewidencyjnych
  (zakup i sprzedaż, rozliczanie odchyleń)

12. Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

13. Rozliczenia produkcji

14. Kapitały i fundusze

15. Wynik finansowy

• metoda porównawcza
• metoda kalkulacyjna

16. Sprawozdawczość

• całościowe zadanie od bilansu otwarcia przez rachunek zysków i strat do bilansu zamknięcia

CZĘŚĆ PODATKOWA

Podatek VAT od podstaw dla księgowych

1. Regulacje prawne dotyczące podatku VAT (przepisy unijne i przepisy krajowe i ich wzajemne relacje)

• regulacje prawne obowiązujące w Polsce
• ustawa o podatku VAT – omówienie struktury ustawy i sposobu interpretacji przepisów ustawy na przykładach.
• dyrektywa Rady 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (czy można powoływać się bezpośrednio na dyrektywę?)

2. Czym jest podatek VAT? – konstrukcja i rola podatku

3. Najważniejsze zasady dotyczące podatku VAT

• cenotwórczy charakter podatku VAT
• VAT należny, VAT naliczony a neutralność podatku VAT
• zasada powszechności opodatkowania VAT
• podatek VAT jako podatek pośredni
• podatek VAT jako podatek od wydatków konsumpcyjnych

4. Kto może być podatnikiem podatku VAT?

• podatnik VAT – kto i kiedy podlega opodatkowaniu?
• ustawowa definicja podatnika
• zwolnienia podmiotowe w VAT
• organ władzy publicznej i jego jednostki organizacyjne, jako podatnicy VAT
• przykłady podatników podatku VAT

5. Definicja działalności gospodarczej w podatku VAT

• zamiar prowadzenia działalności
• obiektywne kryteria i cechy działalności gospodarczej
• działalność gospodarcza w VAT a inne definicje działalności gospodarczej
• czynności stanowiące i niestanowiące działalności gospodarczej na przykładach

6. Wyłączenia spod opodatkowania podatkiem VAT

• zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa
• czynności nie mogące być przedmiotem prawnie skutecznej umowy

7. Przedmiot opodatkowania

• pojęcie czynności opodatkowanych (art. 5 ustawy o VAT)
• klasyfikacja statystyczna a wpływ na opodatkowanie dostawy towarów lub świadczenia usług
• odpłatna dostawa towarów
  • definicja towarów
  • odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju, jako czynność podlegająca VAT
  • dostawa towaru a przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel
  • moment dokonania dostawy towarów
• odpłatne świadczenie usług
  • definicja świadczenia usług
  • refakturowanie usług
  • moment wykonania usługi
  • usługi kompleksowe
  • usługi o charakterze ciągłym
  • usługi wykonywane etapowo
• Świadczenia nieodpłatne. Czy od darowizny trzeba płacić VAT?

8. Zdarzenia niestanowiące czynności określonych w art. 5 ustawy o VAT

• kaucje, kary
• jak rozliczyć wadium?
• użyczenia – omówienie różnic, pomiędzy użyczeniem a najmem i dzierżawą
• ZFŚS
• odszkodowania

9. VAT w obrocie unijnym – zagadnienia podstawowe dla księgowych

• dostawa wewnątrzwspólnotowa
• nabycie wewnątrzwspólnotowe
• miejsce opodatkowania świadczenia usług
• VAT UE

10. VAT w obrocie zagranicznym (poza unijnym) – zagadnienia podstawowe dla księgowych

• eksport towarów
• import towarów
• import usług
• kraj trzeci

11. Podstawa opodatkowania w VAT

• kwoty stanowiące podstawę do naliczenia podatku VAT
• co wlicza się do podstawy opodatkowania?
• jakich kwot nie można wliczać do podstawy opodatkowania?
• podstawa opodatkowania przy nieodpłatnych świadczeniach
• upusty, rabaty, reklamacje a podstawa opodatkowania

12. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT

• co to jest moment powstania obowiązku podatkowego?
• zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego – na przykładach
• szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego – przykłady zastosowania
• zaliczki a obowiązek podatkowy, – kiedy rozpoznać moment podatkowy przy otrzymaniu zaliczek– przykłady
• eksport i import – obowiązek podatkowy – omówienie na przykładach
• obowiązek podatkowy w transakcjach wewnątrzwspólnotowych – przykłady

13. Stawki podatku VAT

• wykaz aktualnych stawek podatku VAT
  • kiedy stawka 23%?
  • kiedy stawki preferencyjne?
• przykłady zastosowania stawek podatku VAT
• różnica między stawką 0%, zw. i NP a wpływ na odliczenie podatku VAT

14. Zwolnienia przedmiotowe w VAT

• katalog transakcji objętych zwolnieniem z VAT
• zakaz interpretowania zwolnień w sposób rozszerzający
• zwolnienia podmiotowo – przedmiotowe
• zasady fakturowania czynności zwolnionych
• czynności zwolnione a wyłączenia w podatku VAT – omówienie różnic na przykładach

15. Prawo do zwrotu lub odliczenia podatku VAT

• co to jest podatek naliczony?
• kiedy istnieje prawo do odliczenia podatku naliczonego?
• wyłączenia z prawa do odliczenia.
• błędy na fakturze a prawo do odliczenia podatku VAT
• związek wydatku z działalnością gospodarczą
• nabycie towaru lub usługi a VAT naliczony.
• zakupy dające prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego.
• kiedy istnieje prawo do odliczenia częściowego naliczonego podatku VAT?
• w jakim okresie można dokonać odliczenia podatku VAT naliczonego?
• kwestionowanie przez organy skarbowe prawa do doliczenia podatku VAT – jak się bronić?
• prawo do odliczenia a nierzetelne faktury VAT
• kiedy możliwy jest zwrot podatku VAT?
• terminy zwrotu podatku VAT
• procedura zwrotu podatku VAT

16. Obowiązki rejestracyjne w VAT

• rejestracja podatników na potrzeby krajowe i UE
• rejestr podatników VAT czynnych
• czy podatnik VAT zwolniony musi się rejestrować?
• katalog przypadków wykreślenia podatnika z rejestru VAT
• czy można być podatnikiem VAT bez rejestracji?

17. NOWY JPK_VAT od 1 października 2020

• rodzaje JPK_VAT i terminy przesyłania
• elementy nowego pliku JPK VAT (połączenie pliku JPK VAT z deklaracją VAT)
• jakie nowe dane należy podawać dla poszczególnych transakcji?
• wymóg oznaczania jaki towar/usług jest przedmiotem sprzedaży
• wymóg stosowania nowych oznaczeń GTU od 01 do 13
• wyjaśnienie znaczników literowych: SW, EE, TP, TT_WNT, TT_D, MR_T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_dostawa, B_MPV_prowizja
• JPK VAT a obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności. Kiedy i w jaki sposób w JPK VAT oznaczyć transakcję symbolem „MPP”?
• wyjaśnienie oznaczeń RO, WEW, FP, VAT_RR, MK
• wymóg księgowania transakcji konkretnym dowodem sprzedaży lub dowodem nabycia
• zmiana zasad prezentowania faktur do paragonów dla osób fizycznych
• transakcje z podmiotami powiązanymi. Jak je oznaczać?
• sprzedaż na rzecz pracowników
• konsekwencje błędnego przygotowania pliku JPK VAT
  • wprowadzenie ustawowego terminu na skorygowanie pliku JPK VAT
  • autokorekta JPK VAT
  • korekta JPK VAT na skutek wezwania z urzędu skarbowego
  • zasady nakładania kary pieniężnej w wysokości 500 zł
  • odpowiedzialność karnoskarbowa za nierzetelny plik JPK VAT

18. Zasady dokumentowania sprzedaży towarów i usług

Podatek CIT od podstaw dla księgowych

1. Podmiot i przedmiot opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych

• Definicja podatnika podatku dochodowego od osób prawnych
• Obowiązek podatkowy (ograniczony, nieograniczony, rola umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, przychody osiągane na terytorium RP)
• Wyłączenie stosowania ustawy do poszczególnych rodzajów przychodów
• Zwolnienia podmiotowe z podatku CIT
• Przedmiot opodatkowania podatkiem CIT (rodzaje dochodów, przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem CIT).
• Rok podatkowy a rok kalendarzowy (pojęcie, zmiana, skutki podatkowe)
• Ewidencja rachunkowa. Polityka rachunkowości

2. Opodatkowanie dochodów osiągniętych w Polsce i zagranicą

• Pojęcie rezydencji podatkowej
• Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
• Certyfikat rezydencji z uwzględnieniem możliwości posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji od 1 stycznia 2019r. (w tym zasady wydawania, ważność certyfikatu, zagraniczne certyfikaty rezydencji)
• Dochody osiągane na terytorium Polski
• Dochody uzyskiwane za granicą przez polskich rezydentów podatkowych
• Zmiana rezydencji

3. Przedmiot opodatkowania. Źródła przychodów

• Przychód jako przedmiot opodatkowania. Źródła opodatkowania
• Pojęcie dochodu. Ustalenie dochodu
• Strata podatkowa. Rozliczenie straty podatkowej
• Zasady ustalania momentu powstania przychodów w podatku dochodowym, w tym m.in.:
  • pojęcie przychodu należnego
  • otrzymanie zapłaty jako dzień powstania przychodu
  • data powstania przychodu
  • rozliczenie przychodów w walutach obcych
• Korekta przychodu
• Zatory płatnicze
• Nieodpłatne świadczenia na gruncie ustawy o CIT
• Umorzenie i przedawnienie zobowiązań
• Wartość zwróconych wierzytelności
• Pożyczki, kredyty

4. Ceny transferowe

• Definicja podmiotów powiązanych na gruncie ustawy o CIT
• Kategorie transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi
• Identyfikacja transakcji podlegających dokumentowaniu
• Skutki podatkowe braku dokumentacji podatkowej
• Termin na sporządzenie dokumentacji podatkowych

5. Koszty uzyskania przychodów

• Koszty uzyskania przychodów – definicja, warunki
• Koszty pośrednie i bezpośrednie
• Koszty pośrednie dotyczące okresu dłuższego niż rok
• Koszty dotyczące przychodów nieuwzględnianych przy ustalaniu podstawy opodatkowania
• Korekta kosztów
• Dzień poniesienia kosztu
• Właściwe dokumentowanie poniesionych kosztów
• Podatek VAT jako koszt
• Koszty wyłączone z kosztów uzyskania przychodów przez ustawę
• Koszty finansowania dłużnego
• Ograniczenia kosztów uzyskania przychodów w transakcjach bez pośrednictwa rachunku bankowego bądź na rachunek inny niż wskazany w wykazie prowadzonym przez Szefa KAS
• Ograniczenia kosztów związanych z usługami i wartościami o charakterze niematerialnym i prawnym na rzecz podmiotów powiązanych oraz krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową
• Różnice kursowe

6. Przeciwdziałanie zatorom płatniczym – ulga na złe długi w podatkach dochodowych

• Sankcje podatkowe wyłączanie z przychodów i kosztów podatkowych
• Brak zapłaty po 90 dniach od upływu terminu zapłaty – skutki podatkowe
• Wyłączanie z przychodów podatkowych i kosztów po zakończeniu roku
• Wyłączanie w trakcie roku – zasada odnośnie przychodów i kosztów
• Późniejsza zapłata a dokonywanie korekt podatkowych

7. Biała lista

• System kompleksowej weryfikacji kontrahentów
• Likwidacja dotychczasowych rejestrów:
  • wykazu podatników, w stosunku do których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji lub którzy zostali wykreśleni z rejestru podatników VAT
  • wykazu podatników, których rejestracja w zakresie VAT została przywrócona
  • wykazu potwierdzającego status podatników VAT czynnych oraz zwolnionych
• Nowy elektroniczny wykaz podatników VAT zastępujący dotychczasowe rejestry
• Struktura białej listy podatników VAT, czyli co będzie można sprawdzić? W tym konieczność ujawniania rachunków bankowych związanych z działalnością gospodarczą
• Sankcje za wpłatę na rachunek bankowy kontrahenta inny niż wskazany na białej liście podatników VAT, w tym brak możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodu związanych z płatnością
• Odpowiedzialność solidarna
• Czy zapłata karta płatniczą będzie zapłatą na rachunek wskazany na białej liście?
• Cesja wierzytelności a biała lista podatników VAT
• Zapłata na rachunek wirtualny w tym za gaz, energię i inne media a biała lista podatników VAT
• Rachunki bankowe podmiotów zagranicznych a biała lista podatników VAT
• Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów dotyczące białej listy podatników VAT

8. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne w kosztach

• Definicje środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
• Odpisy amortyzacyjne
• Jak ustalić wartość początkową
• Oddanie do używania
• Odsetki, prowizje, różnice kursowe, koszty poniesione przed oddaniem do używania
• Metody amortyzacyjne
• Stawki amortyzacyjne
• Używane, ulepszone środki trwałe
• Ulepszenie a remont
• Likwidacja

9. Podatek u źródła

• Istota podatku u źródła
• Dochody opodatkowane podatkiem u źródła w Polsce – art. 21 i 22 ustawy o CIT (odsetki, dywidendy, należności licencyjne, know-how i inne) oraz art. 29 ustawy o PIT
• Prawidłowe stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Metody unikania podwójnego opodatkowania
• Specyfika certyfikatu rezydencji
• Opodatkowanie dywidend i odsetek
• Opodatkowanie praw autorskich i należności licencyjnych
• Nabycie znaków towarowych, know how
• Urządzenie przemysłowe, najem samochodu osobowego, podróże służbowe pracowników
• Usługi prawne, księgowe, usług badania rynku, usług reklamowych i inne
• Należyta staranność, obowiązki przy wypłatach powyżej 2 mln zł
• Płatnik podatku u źródła i jego obowiązki nałożone ustawą o CIT i PIT (terminu poboru podatku i wpłaty do US, deklaracje PIT-8AR, CIT-10Z , informacje IFT i ORD-W i ORD-W)

10. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku

• Odliczenie darowizn od podstawy opodatkowania – cel darowizny, podmiot obdarowany, wysokość odliczeń
• Wydatki na nabycie nowych technologii. Koszty kwalifikowane. Mechanizm odliczeń, Wysokość
• Stawki podatkowe przewidziane zapisami ustawy o CIT – 19 %, 9 %
• Opodatkowanie przychodów z budynków
• Kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej – 5 %
• Exit tax

11. Pobór podatku

• Zaliczki na podatek – sposoby opłacania, odsetki
• Zaliczki miesięczne
• Zaliczki kwartalne
• Zaliczki uproszczone
• CIT-8 wraz z załącznikami CIT-8/O, CIT-ST (terminy sporządzenia, zasady ich wypełniania)

EGZAMIN WEWNĘTRZNY

czas trwania kursu: 78 h lekcyjnych